Что нового?

В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков

Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)

При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка

Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.

Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"

В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"

Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"

Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ, кнд 1151021). Новый формат 5.03.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС, кнд 1151001). Новый формат 5.06.

Новая форма по налогу на имущество организаций. Формат 5.05. Применяется начиная с первого квартала 2019 года.

Добавлен новый режим: Отчетность, налоги и взносы -> 2-НДФЛ -> Справки в разные ОКТМО. Предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за 2018 год по разным ОКТМО в разные диапазоны месяцев

Единый расчет по страховым взносам

Отчетность в ФНС в 2018 году - новости

В "Налогоплательщике ПРО" функционал «Сверка данных 6-НДФЛ с данными 2-НДФЛ» расширен новыми отчетными формами. Сверяются показатели 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам, отчетности по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Найденные расхождения отражаются в протоколе сверки.

ПК "Налогоплательщик ПРО": Отчёт "Расчет по страховым взносам" адаптирован под большое количество данных раздела 3 (Персонифицированные сведения о застрахованных лицах)

ПК "Налогоплательщик ПРО": Реализовано автоматическое заполнение Расчета по страховым взносам (включая корректирующие формы)

Расчет реализован в ПК "Налогоплательщик ПРО"

В 2017 году с отчетности за 1 квартал в ФНС надо сдавать новый расчет по страховым взносам. Новый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году введен в связи с передачей администрирования взносов Налоговой службе.
Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

И отменены, это связанно с тем, что взносы с 1 января 2017 года передны в ФНС Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ. Последний отчетный период 4 квартал. Сроки сдачи РСВ-1 - до 15 февраля бумажный отчет, до 20 февраля электронный отчет за 4 квартал 2016 года.
Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, - 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

ПК "Налогоплательщик ПРО"

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Это позволит сэкономить время на составление корректировок и , так как отчет с наличием серьезных ошибок считается непредоставленным.

Как проходит проверка

Контрольные соотношения

Для проверки РСВ-1 налоговые органы разрабатывают специальные контрольные соотношения. На 2017 год принято 312 соотношений, которые можно скачать для ознакомления на сайте ФНС . В документе расписано, по каким строкам расчета должны сходиться данные, а также указаны ответные действия налоговых органов при обнаружении несоответствий.

Наиболее серьезными считаются 2 вида ошибок:

1. Общая сумма начислений по первому разделу не соответствует суммарной сумме начислений по каждому сотруднику из третьего раздела.
2. Персональные данные работников (раздел №3) не сходятся с данными, которыми располагает ФНС. Чаще всего ошибки обнаруживаются в номерах СНИЛС и ИНН.

Эти ошибки являются основанием для признания расчета непредоставленным. В итоге плательщику придется заново подавать первичный РСВ-1 в течение 5-ти дней.

При наличии других недочетов достаточно составить . Он подается в обычном порядке и должен включать в себя все те же разделы, что и первичный, за исключением персональных данных работников, по которым была предоставлена достоверная информация.

Распространенные ошибки

К другим распространенным ошибкам в РСВ-1 относят:

1. СНИЛС или ИНН у сотрудника вовсе отсутствуют. В таком случае его необходимо направить в ФНС или ПФР за получением документов, где свой номер он может узнать в тот же день. Этот вариант более предпочтителен, чем оформление документов посредством работодателя, так как придется ждать результата минимум 5 дней.
2. В отчете не отражены необлагаемые выплаты. Такая ошибка является грубым нарушением правил учета доходов и расходов, и чревата начислением штрафных санкций в соответствии со ст. 120 НК РФ.
3. В расходы на оплату больничных включены выплаты за первые 3 дня, которые работодатель должен компенсировать самостоятельно. Данная ошибка не распространяется на регионы, участвующие в «Пилотном проекте ФСС», по которому выплаты работнику осуществляются напрямую из фонда.
4. В РСВ-1 отражена только выплаченная зарплата, которая может отличаться от начисленной. Страховые взносы исчисляются исключительно с начисленной суммы выплат работникам. Величина выплаченной зарплаты может отличаться из-за временного разрыва между авансом и перечислением основной части, которые могут приходиться на разные месяцы.
5. В разделе №3 не отражены данные по директору-учредителю компании. Даже если ему не выплачивается зарплата, он обязательно должен фигурировать в перечне застрахованных лиц.

Еще один важный момент, на который обращают внимание инспекторы – сведения о численности застрахованных лиц, которые указываются в приложениях №1 и №2 к первому разделу. Количество застрахованных лиц не может быть меньше общего числа официально трудоустроенных сотрудников компании (в том числе по договорам ГПХ).

Способы

Проверить отчет, ориентируясь на контрольные соотношения, можно вручную. Но процесс это трудоемкий и совершенно не подходящий для бухгалтеров, ведущих сразу несколько фирм. Гораздо удобнее воспользоваться автоматизированными сервисами, которые представлены как в онлайн-варианте, так и в виде программных продуктов для установки на компьютер.

Проверка РСВ-1 онлайн

Проверка отчета через онлайн-сервисы удобна тем, что не требует установки программ на ПК. Бесплатные сервисы для проверки РСВ-1 имеются на следующих сайтах:

Проверка на подобных сервисах осуществляется по единому алгоритму. Для примера рассмотрим последовательность действий, которые необходимы для проверки РСВ-1 на сайте «Российский налоговый курьер»:

1. С главной страницы сайта перейдите в подраздел «Сервисы для бухгалтера».
2. В представленном перечне выберите «Контрольные соотношения для единого расчета по взносам».
3. В открывшемся окне нажмите «начать» и загрузите РСВ-1 в формате xml (сформированный в учетной программе).
4. Нажмите «проверить расчет» и результат проверки отобразиться на экране. Сервис сообщит, есть расхождения или нет.

Для проведения проверки необходимо пройти процедуру регистрации на сайте, она бесплатна и не отнимет много времени. Для подписчиков журнала «Российский налоговый курьер» функции сервиса расширены. Они по окончании проверки увидят не только расхождения, но и пути исправления ошибок. Еще одним достоинством, как этого сервиса, так и других подобных, является возможность не только проверить расчет, но и здесь же в режиме онлайн его сформировать.

С помощью программ

Программы для ведения учета и формирования отчетности, как правило, уже имеют встроенные функции по проверке налоговой отчетности. Такая функция, например, присутствует в популярной «1С». Но можно воспользоваться и любыми сторонними программными продуктами. Рекомендацией налоговых органов является такой тандем — «Налогоплательщик ЮЛ» и «Tester». Обе программы находятся в свободном доступе на сайте ФНС.

1. С помощью «Налогоплательщик ЮЛ» можно сформировать и проверить РСВ-1, либо осуществить проверку расчета, сформированного в другой программе. Для проверки в меню «сервис» необходимо выбрать «прием отчетности с магнитного носителя» и загрузить в программу документ в xml формате.
2. Вторая программа, «Tester» проверяет документ исключительно на соответствие формату предоставления отчетности в электронном виде. Для проверки РСВ-1 необходимо загрузить его через кнопку «открыть» на панели инструментов. После указания пути к файлу и нажатия «ок» проверка начнется автоматически. При соответствии формата текущим стандартам появится сообщение «ошибок не обнаружено», в противном случае необходимо обновить версию программы, формирующей РСВ-1.

Сопоставление с данными других отчетов

Налоговые органы не ограничиваются внутри-расчетной проверкой РСВ-1. Дополнительно расчет сверяют с (справка о доходах работников по всей компании в целом) и СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах).

• При сопоставлении расчета с 6-НДФЛ внимание обращают только на 1 показатель – суммарный объем вознаграждений, выплаченных в пользу сотрудников фирмы. В частности, сверяются строки 030 подраздела 1.1 к первому разделу РСВ-1 и 020 первого раздела 6-НДФЛ. При выявлении расхождений налоговые органы потребуют с плательщика пояснений.
• Сверка с СЗВ-М происходит по строкам 070-100 третьего раздела РСВ-1. Сопоставляют такие данные, как ФИО, СНИЛС и ИНН (при наличии) застрахованных работников. Все данные ФНС получает из автоматизированной информационной системы. Обнаружение расхождений является основанием для отказа в принятии отчета.

Таким образом, проверка РСВ-1 включает в себя множество контрольных точек, которые очень проблематично учесть вручную. На помощь бухгалтерам приходят всевозможные сервисы и программы, позволяющие обнаружить ошибки в считанные минуты. Их перечень значительно поредел после перехода страховых взносов к налоговым органам, так как разработанные ПФР программы не сопоставимы с новой формой расчета. Но по обещаниям налоговиков в ближайшее время плательщики будут располагать более широким выбором программных продуктов для проверки РСВ-1.

Какие программы проверки сведений в ПФР используются, можно узнать из данного видео:

1. ИНН и КПП.

Указываются соответствующие коды. Поле, предусмотренное для заполнения кода ИНН, содержит 12 знакомест, поэтому юрлицам нужно проставить прочерки в последних двух знакоместах.

ИП не заполняют поле КПП. Организации указывают КПП по месту постановки на учет самого юрлица или его подразделения.

2. Номер корректировки.

Если бланк за отчетный период сдается в первый раз – заполняется код: «0-». Уточненный отчет подается при изменении данных, поданных в инспекцию ранее. В такой ситуации указывается порядковый номер уточненного расчета: «1-», «2-» и т. д.

3. Расчетный период. Заполняется код расчетного периода:

4. Календарный год. Заполняется год, на протяжении которого или за который представляются сведения.

5. Код налогового органа.

Заносится четырехзначный код ИФНС, в которую подается расчет. Первые две цифры данного кода – это номер региона, две последние цифры – номер инспекции. Узнать код можно на сайте налоговой по этой ссылке .

6. Код по месту учета. Указывается код по месту нахождения страхователя:

7. Наименование юрлица или его ОП (Ф.И.О. ИП; физлица, не являющегося ИП)

Заполняется полное наименование юрлица, полное Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (лица, не признаваемого предпринимателем).

8. Код ОКВЭД 2. Нужно указать код вида экономической деятельности страхователя из нового справочника кодов ОКВЭД 2.

9. Форма (код) реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Заполняются только при ликвидации (реорганизации) фирмы. В таких случаях указывается код, соответствующий возникшей ситуации, из Приложения №2 к Порядку:

Первый новый Расчет по страховым взносам нужно подать в ИФНС за первый квартал 2017 до 2 мая, далее ежеквартально с нарастающим итогом

Начиная с нового отчетного периода 2017 года, то есть с первого квартала, все страхователи обязаны представлять налоговикам по месту регистрации компании (если у компании есть обособленные подразделения, выплачивающие зарплату физлицам, то - по месту их нахождения) или месту жительства коммерсанта в статусе ИП новый расчет по страховым взносам. По привычке и для удобства расчет называют РСВ, хотя в приказе налоговиков от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ форма носит название «Расчет по страховым взносам» и не имеет аббревиатурного сокращения. Форма представления - КНД 1151111.

Отметим, что если вы подаете уточняющие сведения за расчетные периоды, предшествующие 2017 году, то, как и прежде, направлять их нужно пенсионщикам по ранее действовавшей форме.

Для расчета страховых взносов воспользуйтесь функциями и возможностями удобной программы «Бухсофт: Зарплата и кадры ».

Состав и правила заполнения

Форма Расчета включает в состав:

• Титульный лист.
• Раздел 1 включает в себя сводную информацию об уплате страховых взносов в бюджет.
• Подраздел 1.1 Приложения №1 Раздела 1 содержит сведения о расчете пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 Приложения №1 Раздела 1 включает в себя данные о расчетах взносов по обязательному медицинскому страхованию.
• Приложение №2 Раздела 1 содержит сведения о расчете взносов по соцстрахованию по болезни и в связи с материнством.
• Раздел 3 - это персонифицированные данные обо всех застрахованных физлицах страхователя.

Вышеперечисленные части формы обязательны для всех, прочие приложения и подразделы Расчета заполняются и подаются только при наличии данных.

Порядок заполнения РСВ 2017

Далее следует перейти к Подразделу 1.1 Приложения №1 Раздела 1 и заполнить сведения о пенсионных взносах. Для этого нужно просуммировать и перенести сведения из уже заполненного Раздела 3. Обратите внимание, показатели Раздела 3 в сумме обязаны совпадать с данными в Подразделе 1.1.

После переходим к заполнению сведений об обязательном медстраховании единого расчета по страховым взносам - Подраздел 1.2 Приложения №1 Раздела 1. Эти значения указываются только в этой части формы и больше нигде не фигурируют.

Затем начинаем формировать Приложение №2 Раздела 1 - взносы на социальное страхование обязательного порядка. Если в расчетном квартале страхователь понес расходы по больничным и пособиям, выплаченным работникам, то эти показатели нужно обозначить в дополнительном Приложении №3 Раздела 1, а в Приложении №2 этого Раздела заполнить строку 070.

Последним заполняется сам Раздел 1, содержащий сводную информацию о суммах взносов на страхование, уплачиваемых в бюджет.

Новая форма единого расчета по страховым взносам имеет сквозную нумерацию листов, потому, нумеруем только заполненные листы в самом конце формирования данных. В специальной строке на Титульном листе указываем общее число листов. Под каждым Разделом есть место для подписи руководителя и даты, заполняем эти строки.

Как представлять РСВ 2017?

Первый новый Расчет требуется представить налоговым чиновникам за первый квартал наступившего года, далее ежеквартально с нарастающим итогом: за полгода, девять месяцев и за календарный расчетный год. Такие требования прописаны в статье 423 и пункте 7 статьи 431 НК РФ, новая редакция которого начала действовать с 1 числа этого года.

Сроки сдачи новой формы

С приходом нового года и нового Расчета изменились и сроки его представления.

Согласно требованиям пункта 7 статьи 431 НК РФ срок подачи: до 30-го числа месяца, наступающего за расчетным кварталом.

Если день подачи сведений выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то по общему правилу, прописанному в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, в 2017 году расчет РСВ 2017 нужно представить налоговикам:

• За 1 квартал - до 2 мая 2017 года.
• За полгода - до 31 июля 2017 года.
• За 9 месяцев - до 30 октября 2017 года.
• За 2017 год - до 30 января 2018 года.

Чтобы правильно внести показатели в расчет по страховым взносам, разработаны контрольные соотношения (КС). Рекомендации в помощь бухгалтерам выпустила ФНС в РФ в Письме № БС-4-11/4371@ от 13.03.17 г. Разберемся, что именно содержит этот документ и как пользоваться приведенной методикой для проверки единого отчета по страхованию.

Действующая форма расчета, применяемая в 2017 году, утверждена в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Бланк используется для сдачи отчетности, начиная с 1 кв., в территориальные органы ИФНС. Документ состоит из титульного листа и 3 разделов, в которых отражаются начисленные взносы и персонифицированные сведения по всем застрахованным лицам.

Мало представить отчетность в установленные сроки, необходимо еще и корректно отразить все данные, без расхождений по общим суммам и начислениям по сотрудникам в отдельности. Оперативно проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам можно с помощью внутридокументных и междокументных показателей, приведенных в Письме № БС-4-11/4371@. Математическая методика также включает перекрестное сравнение данных расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ. Рабочие алгоритмы используют и налоговые инспекторы для выявления допущенных налогоплательщиком ошибок.

Основные контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Комментируемое письмо содержит контрольные соотношения в отчете расчет страховых взносов, оформленные в таблицу с указанием следующих данных:

1. Используемые формулы по строкам и листам вида отчетности.
2. Возможные нарушения при обнаружении ошибок.
3. Действия налоговиков при выявлении данного нарушения.

Всего в КС значится 313 контрольных точек, по которым СВ (отчет по страховым взносам) проверяется на корректность заполнения. Методика соотношения расчета и 6-НДФЛ выявляет соотношение общего начисленного дохода физлица за вычетом его доходов в части дивидендов. Формула выглядит так:

• (Строчка 020 разд. 1 6-НДФЛ минус строчка 025 разд. 1 6-НДФЛ) должна быть больше либо равна строчки 030 граф. 1 подразд. 1.1 разд. 1 СВ.

Практическая работа показывает, что установленные соотношения порой выполнить невозможно. К примеру, сотрудник может получать не только зарплату, дивиденды, но и пособия или декретные. В этом случае результат формулы не сойдется с контрольными показателями и потребуется предоставить дополнительные разъяснения налоговикам с указанием обоснования расхождений.

Полная таблица КС размещена в Письме. Налогоплательщикам рекомендуется выполнять хотя бы междокументную проверку, наиболее важную при сдаче отчетности. Первый вид соотношений по междокументным показателям приведен выше, второй выглядит так:

• Представление 6-НДФЛ обязывает компании представлять СВ – нарушение этой нормы влечет необходимость направления налогоплательщику требования о сдаче отчетности.

Среди внутридокументных КС проводится проверка показателей расчета по страхованию. Из таблицы видно, что методика выявляет малейшие ошибки и неточности, поэтому формирование бланка не вручную, а с помощью компьютерных программ позволит максимально правильно заполнить отчет. Особенно, если у работодателя числится расширенный штат работников.

Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам

Уточним, как проверить единый расчет по страховым взносам через контрольные соотношения из Письма ФНС. Список сокращений, используемых в применяемой методике, приведен в документе. К примеру, это:

• АО – расшифровывается как арифметическая ошибка.
• НА – обозначает налоговый агент.
• ДТ – обозначает доп. тариф.
• ОПС/ОМС/ОСС – обозначает обязательное пенсионное/медицинское/социальное страхование.
• ПОП – обозначает предыдущий отчетный период.

Разберем, что означает следующее КС по 1 разделу СВ:

строчка 030 разд. 1 СВ оп = строчка 030 разд. 1 СВ поп + строчка 031 разд. 1 СВ оп + строчка 032 разд. 1 СВ оп + строчка 033 разд. 1 СВ оп.

В указанной формуле используются сокращения относительно текущего периода (ОП) и прошлого (ПОП). Алгоритм позволяет вычислить общую сумму взносов на страхование ОПС к перечислению в бюджет, исходя из суммы данных по строчке 030 за прошлый период и строчкам 031-033 за текущий квартал. Если равенство не выполняется, налогоплательщику необходимо проверить сведения за все прошедшие кварталы, чтобы выявить ошибки. Инспектор ФНС вправе направить компании требование о представлении пояснений (внесении уточнений), а в случае выявления фактов нарушения законодательных требований по стат. 100 НК будет составлен акт проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .